Leasing (finansal kiralama) Nedir ? Leasing Avantajları Nelerdir?

Leasing (finansal kiralama) Nedir ?

Leasing, temelde orta vadeli bir kredi işlemi olmasının yanı sıra, yatırımların finansmanında kullanılan; öz kaynak, satıcı kredisi ve banka kredisi gibi klasik araçların alternatifi olan finansal bir enstrümandır.

Leasing (finansal kiralama), eşyanın mülkiyeti leasing şirketinde kalarak belirlenen kiralar karşılığında kullanım hakkının kiracıya verilmesini ve sözleşmede belirtilen sözleşme süresi sonunda mülkiyetin kiracıya geçmesini sağlar.

Bunlar; inşaat makineleri, endüstriyel makineler, fabrikalar gibi araçlar olabilir.

Bilinen kredi işlemlerinden farklı olarak;

Kredi kiracıya nakit olarak verilmez.

Kiracı,  kullanmak istediği araçların kıymetini belirledikten sonra  leasing şirketinden bu işlem için kendisine kredi tahsis edilmesini talep eder.

Kiracı leasing ile aldığı  kıymet için leasing şirketi ile aralarındaki sözleşmeye istinaden belirlenen kiraları öder. Leasing sözleşmesi boyunca malın bakımı- onarımı ve sigorta primlerinin ödenmesinden kiracı sorumludur.

Leasing şirketi tahsis ettiği krediyi kiracının seçtiği malın alımında kullanılır. Satın aldığı sabit kıymeti kiracının kullanımına tahsis eder.

Leasing Avantajları

Nakit akışlarına uygun, uzun vadeli ve esnek geri ödeme planları belirlenebilmesi,

Leasing sözleşmesi prosedürleri banka kredi anlaşmalarındakilere nazaran çok daha basit olması,

Ödenen kiranın kar payı kısmının ait oldukları dönemlere  gider olarak yazılabilmesi,

Firmanın vergi durumuna bağlı olarak (ödenecek KDV bakiyesi veriyorsa) fonun maliyeti diğer finansman yöntem maliyetlerine göre daha cazip olabilmesi,

Sat ve Geri Kiralama modeliyle firma duran varlığını kiralayana satarak oluşan fon kaynağı ile alternatif yatırımlar yapılabilmesi, 

Geri kiralama ile söz konusu malı kullanılıp, sözleşme sonunda tekrar sahip olunabilmesi,

Şirketlere ihracat taahhüdü olmadan döviz bazında borçlanma imkanı sağlaması

Enflasyona ve ekonomik koşullardaki dalgalanmalara karşı sabit kira bedeli ödeme avantajı sağlaması,

Firmaların  ödeme gücün ve nakit akımı dikkate alınarak, firmaya özgü bir model oluşturulabilmesi,

Finansal kiralama yöntemi ile firmalar, masraflarını kontrol altına alarak sermayelerinin yanında ihtiyaçlarını da karşılayabilir. Ayrıca bu yöntem sayesinde işletmeye ait verimlilik ve kâr oranları artırılabilir. Finansal kiralama ile sözleşme süresi boyunca mülkiyet leasing şirketinde, kullanım hakkı ise kiracıdadır.

Ayrıca, kiralanan mallar leasing sözleşmesi süresince leasing şirketinin mülkiyetinde olduğundan, müşteriden talep edilen teminatlar da banka kredilerine göre daha azdır.

İthalat yoluyla alınacak makine-teçhizat için şirketler bankalardaki limitlerini kullanmamış olurlar. Leasing şirketinin kredi limitleri kullanılmaktadır.

Yatırımın finansal kiralama ile yapılması durumunda kiracının sadece alacağı sabit kıymeti belirlemesi yeterli olmakta, bundan sonraki ithalat, teşvik, sigorta, nakliye işlemleri leasing şirketleri tarafından yapılmaktadır.

Aynı şekilde özel izinlerle ithal edilebilen mallar için gerekli izinler de leasing şirketleri tarafından alınmaktadır. Şirketler bu işlemler için gerekli gayri nakdi limitleri de kullanmamış olurlar.

Leasing Mevzuatı Nedir?

Finansal kuruluş olarak faaliyet gösteren finansal kiralama, faktöring ve finansman şirketlerinin kuruluş ve çalışma esasları ile finansal kiralama, faktöring ve finansman sözleşmelerine ilişkin usul ve esaslar 13.12.2012 tarihle 28496 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 6361 sayılı Finansal Kiralama Kanunu ile belirlenmiştir.

24.04.2013 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine göre, Türkiye’de kurulacak finansal kiralama şirketleri, faktöring şirketleri ve finansman şirketlerinin faaliyette bulunmasına ve bu şirketlerin yurt dışında şube açmasına Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından izin verilmektedir.

Finansal Kiralama Kanunu’na göre, sözleşmede aksi öngörülmemişse kiralayan, malın mülkiyetini bir üçüncü kişiye devredememektedir. Sözleşmede bu yetkinin tanınması halinde, devir ancak bir başka kiralayana yapılabilmektedir.

Leasing Ürünleri ve KDV Oranları

Leasing'de kiralanan bazı yatırım mallarında KDV % 1'e ve % 8 e düşmektedir. Bu şekilde kiracı işletmeler düşük oranlı KDV ödeme olanağına sahip olmaktadır. Ayrıca, finansal kiralamaya konu eşya Yatırım Teşvik Belgesinin sağladığı vergi avantajlarından da yararlanmaktadır.

Buna paralel olarak, finansal kiralama şirketinin teşvik belgesi ile ilgili sorumluluğu, kendisine devri gerçekleşen kısım ile sınırlı kalmaktadır.

Hava Ulaşım Araçları

Uçak % 1

Helikopter % 1

Deniz Ulaşım Araçları

Kuru Yük % 18

Tanker % 18

Yolcu % 18

Yat % 18

Makina ve Ekipmanlar

İş ve İnşaat Makinaları KDV

Dozer % 1

Loder % 1

Ekskavatör % 1

Taşıyıcı % 1

Forklift % 1

Turizm Ekipmanları

Isıtma ve Soğutma Cihazları % 1

Mutfak Ve Çamaşırhane Donanımları % 1

Büro Ekipmanları

Bilgisayar % 18

Fotokopi Makinaları % 18

Faks Makinaları % 18

Telefon Cihazları % 18

Büro Malzemesi % 18

Tekstil Makinaları

Dokuma Tezgahları % 1

İplik İmalat Makinaları % 1

Boya Makinaları % 1

Konfeksiyon Dikiş Makinaları % 1

Basın Yayın ile İlgili Donanımlar

Matbaa Makinaları % 18

Dizgi Sistemleri % 18

Masa Üstü Yayıncılık Sistemleri % 18

Diğer Makina ve Ekipmalar

Üretim Makinaları % 1

Paketleme Makinaları % 1

Gıda Sektöründe Kullanılan Makinalar % 1

Ses ve Görüntü Ekipmanları % 18

Metal İşleme Makinaları % 1

Cihazlar

Tıbbi Cihazlar

Tanı Cihazları % 8

Cerrahi Cihazlar % 8

Dişçi Üniteleri % 8

Laboratuar Donanımları % 8

Elektronik ve Optik Cihazlar

Güvenlik Sistemleri % 18

Santral Sistemleri % 1

Elektrik Motorları, Jeneratörler % 1

Kesintisiz Güç Kaynakları % 1